Dal 17 agosto 2015 la successione di chi muore in Italia (e in quasi tutta l'Unione Europea) è regolata dal Regolamento (UE) n. 650/2012, che ha unificato i criteri di giurisdizione e di legge applicabile in materia. Quando però il patrimonio comprende beni negli Stati Uniti, l'applicazione del Regolamento incontra un ordinamento di Stato terzo, non vincolato, con regole di conflitto proprie e profonde differenze sostanziali. Comprendere il funzionamento di questo doppio binario è il punto di partenza per ogni pianificazione transatlantica.
Il Regolamento 650/2012: ambito di applicazione
Il Regolamento (UE) n. 650/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio del 4 luglio 2012, noto anche come Regolamento successioni o Regolamento Bruxelles IV, ha lo scopo di unificare per gli Stati membri le regole di competenza giurisdizionale, di legge applicabile e di riconoscimento delle decisioni in materia successoria. È entrato in vigore il 17 agosto 2015 e si applica alle successioni delle persone decedute a partire da quella data (art. 83).
Il Regolamento vincola tutti gli Stati membri dell'Unione Europea ad eccezione di tre: Danimarca, Irlanda e l'allora Regno Unito (oggi peraltro fuori dall'UE) non vi avevano aderito. L'Italia, in qualità di Stato membro vincolato, lo applica come fonte sovraordinata rispetto alle disposizioni interne di diritto internazionale privato, in particolare agli artt. 46-50 della L. 31 maggio 1995 n. 218.
Il dato decisivo per le successioni italo-americane è che il Regolamento ha portata erga omnes (art. 20): si applica anche quando la legge richiamata dalle sue norme di conflitto è quella di uno Stato terzo, e anche quando i beni della successione si trovano in uno Stato terzo. Tuttavia gli Stati terzi non sono vincolati: i giudici e le autorità degli Stati Uniti non riconoscono il Regolamento e applicheranno le proprie regole di conflitto.
USA come Stato terzo: una premessa fondamentale
Gli Stati Uniti d'America non sono parte del Regolamento 650/2012, non hanno mai sottoscritto la Convenzione dell'Aja del 1989 sulla legge applicabile alle successioni e non aderiscono ad alcuna convenzione multilaterale generale in materia successoria. Sul piano del conflitto di leggi, ciascuno dei cinquanta Stati federati applica regole proprie, di norma codificate nel conflict of laws di matrice giurisprudenziale e nei Restatements dell'American Law Institute.
Le conseguenze pratiche sono importanti. In primo luogo, una decisione resa da un giudice italiano in materia successoria non è automaticamente efficace negli Stati Uniti: ai fini del trasferimento di un bene immobile in Florida o di un conto bancario in New York, sarà comunque necessario passare per la giurisdizione locale e per la procedura di probate o ancillary probate. In secondo luogo, la legge richiamata dal Regolamento (ad esempio quella italiana sul de cuius residente in Italia) verrà applicata da un giudice statunitense soltanto nei limiti consentiti dalle proprie regole di conflitto.
Questa asimmetria spiega perché la pianificazione successoria italo-americana richieda sempre un'analisi binazionale: occorre tener conto sia di ciò che dispone il Regolamento (per la successione in Italia e negli altri Stati membri), sia di ciò che decideranno le Corti USA sui beni in loco.
Residenza abituale (art. 21) come criterio generale
L'architettura del Regolamento si fonda su un unico criterio di collegamento generale, sia per la giurisdizione (art. 4) sia per la legge applicabile (art. 21): l'ultima residenza abituale del de cuius al momento della morte. Per il legislatore europeo questo concetto sostituisce, in chiave di semplificazione, il criterio della cittadinanza che caratterizzava in precedenza l'art. 46 L. 218/1995.
La residenza abituale non è definita dal Regolamento, ma i considerando 23 e 24 forniscono indicazioni: si tratta del luogo in cui il de cuius aveva il centro stabile dei propri interessi familiari e sociali, valutato in modo globale, considerando durata e regolarità della presenza, condizioni e ragioni del soggiorno. Non coincide necessariamente con la residenza anagrafica, con il domicilio fiscale o con la cittadinanza.
Per un cittadino italiano che ha vissuto venti anni a New York, mantenendo solo la cittadinanza italiana e un appartamento in Italia, la residenza abituale rilevante sarà quasi certamente quella statunitense: il Regolamento richiamerà la legge dello Stato federato di residenza (NY), con possibili distorsioni rispetto al sistema italiano della legittima. Da qui l'importanza strategica della professio iuris.
La professio iuris (art. 22): scegliere la legge della cittadinanza
L'art. 22 del Regolamento consente al testatore di scegliere come legge applicabile alla propria successione quella dello Stato di cui possiede la cittadinanza al momento della scelta o al momento della morte. Si tratta della cosiddetta professio iuris, istituto di lunga tradizione nel diritto internazionale privato e pietra angolare della pianificazione successoria transfrontaliera.
Per il cittadino italiano residente abitualmente negli Stati Uniti, la professio iuris è lo strumento per riportare la propria successione sotto la disciplina italiana, conservando l'istituto della legittima e la prevedibilità delle quote riservate ai prossimi congiunti. Per il cittadino statunitense residente in Italia, viceversa, la professio iuris consente di sottrarsi alla legittima italiana e adottare la legge dello Stato federato di cittadinanza (di norma molto più permissiva).
La scelta deve risultare in modo espresso o desumibile dalle disposizioni testamentarie. La clausola tipica recita: "Dichiaro di scegliere, ai sensi dell'art. 22 del Regolamento (UE) n. 650/2012, la legge italiana come legge applicabile alla mia successione". La professio è revocabile in qualsiasi momento e segue le forme di un testamento.
La cittadinanza al momento della scelta o della morte
Una particolarità importante: l'art. 22 consente di scegliere la legge di una cittadinanza posseduta al momento della scelta o al momento della morte. Un cittadino italiano che acquisisce in seguito la cittadinanza statunitense conserva la possibilità di scegliere, indifferentemente, la legge italiana o quella USA, anche se opera la naturalizzazione successiva. La doppia cittadinanza espande dunque sensibilmente la latitudine pianificatoria.
Il certificato successorio europeo
Una delle novità più significative del Regolamento è il certificato successorio europeo (artt. 62-73), uno strumento uniforme rilasciato dall'autorità competente di uno Stato membro (in Italia il notaio) destinato a essere utilizzato in altri Stati membri per dimostrare la qualità di erede, legatario, esecutore testamentario o amministratore.
Il certificato consente all'erede di farsi consegnare beni, riscuotere crediti, iscriversi nei pubblici registri di tutti gli altri Stati membri senza dover ricorrere a procedure di riconoscimento. Ha effetti probatori uniformi e presunzione di esattezza.
Negli Stati Uniti, però, il certificato successorio europeo non ha alcuna efficacia automatica: la sua produzione presso una banca a New York o presso un registro immobiliare in Florida non è sufficiente a legittimare l'erede. Sarà necessario passare comunque attraverso il probate o l'ancillary probate. Il certificato può, tuttavia, fungere da utile evidence per dimostrare al giudice statunitense l'esito della successione italiana.
Conflict of laws statunitense: lex rei sitae e lex domicilii
Per comprendere come operano gli Stati Uniti rispetto a una successione italiana è indispensabile esaminare le regole di conflitto statali. Sul punto la prassi americana, pur differenziata Stato per Stato, segue largamente il Restatement (Second) of Conflict of Laws (1971) dell'American Law Institute.
Il principio cardine, di tradizione anglosassone, è la scissione della legge applicabile: la successione mobiliare segue la lex domicilii del de cuius (la legge del domicilio al momento della morte), mentre la successione immobiliare segue la lex rei sitae (la legge del luogo di situazione del bene). Si tratta di una soluzione opposta a quella adottata dal Regolamento europeo, che predilige l'unità della successione governata da una sola legge per tutti i beni.
La conseguenza pratica è rilevante: un appartamento a Miami di un cittadino italiano residente in Italia sarà devoluto secondo il diritto della Florida quanto a forma e regole sostanziali del trasferimento immobiliare; un conto corrente di quello stesso de cuius presso una banca statunitense, viceversa, sarà devoluto secondo la legge italiana (lex domicilii). Questa distinzione genera complessità di coordinamento e talvolta esiti incoerenti.
Doppia attivazione: probate USA e successione italiana
Il caso più ricorrente, e oggetto di questo approfondimento, è quello del cittadino italiano deceduto in Italia (o altrove) con beni negli Stati Uniti, oppure del cittadino statunitense deceduto in Italia con beni in patria. In entrambe le ipotesi vanno aperti due procedimenti paralleli.
Sul versante italiano si applica il Regolamento 650/2012: residenza abituale o professio iuris determinano la legge applicabile, il notaio o il giudice italiano gestiscono la dichiarazione di successione, l'eventuale pubblicazione del testamento, l'accettazione o rinuncia degli eredi, il pagamento dell'imposta italiana di successione (D.Lgs. 346/1990). Si rilascia, se richiesto, il certificato successorio europeo.
Sul versante statunitense, indipendentemente da ciò che ha disposto la legge richiamata dal Regolamento, si apre il probate (o l'ancillary probate) nello Stato di situazione dei beni. La Corte locale ammette il testamento alla probate (se esistente), nomina executor o administrator, autorizza la liquidazione e distribuzione. L'imposta di successione USA (federal estate tax e, in alcuni Stati, state estate tax) viene calcolata e versata.
- Identificazione dei beni Censimento completo del patrimonio in Italia e negli Stati Uniti: immobili, conti, partecipazioni, polizze, beni mobili. La duplice giurisdizione richiede liste separate.
- Determinazione della residenza abituale Analisi fattuale (durata, regolarità, ragioni del soggiorno) per stabilire la lex successionis ai sensi dell'art. 21. Cruciale per la fiscalità e per i diritti dei legittimari.
- Verifica della presenza di professio iuris Esame del testamento per individuare se sia stata effettuata la scelta di legge ai sensi dell'art. 22, esplicita o implicita.
- Coordinamento tra notaio italiano e probate attorney USA Lo scambio di documenti, traduzioni giurate e apostille ai sensi della Convenzione dell'Aja del 5 ottobre 1961 è un passaggio operativo cruciale.
- Gestione delle imposte Doppia dichiarazione di successione (italiana e federal/state USA) con applicazione della Convenzione Italia-USA del 1955 per il credito d'imposta.
- Distribuzione finale Trasferimento dei beni agli eredi nei rispettivi ordinamenti con esecuzione coordinata.
Il rinvio (renvoi) nell'art. 34
Una norma di particolare interesse nelle successioni con beni in Stati terzi è l'art. 34 del Regolamento, dedicato al rinvio. La regola generale del Regolamento è che, quando la lex successionis è la legge di uno Stato terzo, si applicano le norme di diritto internazionale privato di quello Stato terzo se queste rinviano alla legge di uno Stato membro o alla legge di un altro Stato terzo che applicherebbe la propria legge.
Esempio pratico: un cittadino italiano con ultima residenza abituale negli Stati Uniti (Stato di New York) muore lasciando un immobile a Milano. Il Regolamento richiamerebbe la legge dello Stato di New York (lex domicilii). Ma il conflict of laws di New York, per gli immobili, applica la lex rei sitae: rinvia dunque alla legge italiana. L'art. 34 accetta questo rinvio e si torna alla legge italiana. Il risultato è coerente con la disciplina sostanziale italiana per l'immobile sito in Italia.
Il meccanismo del rinvio non opera quando il de cuius ha esercitato la professio iuris (art. 34, par. 2): in quel caso la legge prescelta si applica direttamente, senza considerare le norme di conflitto.
Scenari tipici della successione italo-americana
| Scenario | Residenza abituale | Legge applicabile (Reg. 650/2012) | Trattamento beni USA | Strumento consigliato |
|---|---|---|---|---|
| Cittadino italiano in Italia, beni in Florida | Italia | Legge italiana (art. 21) | Ancillary probate in Florida; immobile soggetto a Fla. law | Testamento italiano con previsione del bene USA |
| Cittadino italiano residente a NY, beni in Italia e USA | New York | Legge NY salvo professio iuris | Probate primario a NY; eventuale rinvio per gli immobili italiani | Professio iuris a favore della legge italiana |
| Cittadino USA residente in Italia, beni in Italia e USA | Italia | Legge italiana salvo professio iuris | Ancillary probate per beni USA | Professio iuris a favore della legge dello Stato USA di cittadinanza |
| Doppio cittadino italo-americano residente in California | California | Legge CA salvo professio iuris | Probate in California | Living trust + professio iuris alla legge italiana per i legittimari |
De cuius italiano con beni USA e de cuius USA con beni IT
De cuius italiano con beni negli USA
Si apre la successione in Italia secondo il Regolamento. Per i beni USA è necessario un ancillary probate nello Stato dove si trovano. Va prodotta documentazione tradotta e apostillata: certificato di morte, atto di notorietà, testamento pubblicato, dichiarazione di accettazione. La Corte USA, applicando le proprie regole di conflitto, riconosce in tutto o in parte la successione italiana per la devoluzione, ma applica il proprio diritto procedurale per la fase di trasferimento del bene.
De cuius statunitense con beni in Italia
Si apre il main probate nello Stato USA di domicilio. Per i beni in Italia (in particolare immobili) è necessario procedere in Italia con dichiarazione di successione presso l'Agenzia delle Entrate, voltura catastale, eventuale pubblicazione del testamento estero (con apostille e traduzione giurata). Il notaio italiano richiede normalmente la legalizzazione del will americano e delle letters testamentary, accertando la conformità con i requisiti formali (Convenzione dell'Aja del 5 ottobre 1961 sull'abolizione della legalizzazione).
L'analisi delle norme di conflitto USA state-by-state
Poiché il diritto internazionale privato statunitense è competenza statale, ogni successione richiede l'analisi delle conflict of laws rules dello Stato di domicilio del de cuius e dello Stato di situazione dei beni. Non si tratta solo della distinzione tra lex domicilii e lex rei sitae: alcuni Stati hanno adottato il Uniform Probate Code (UPC), altri no; alcuni applicano il governmental interest analysis di matrice californiana, altri il più tradizionale vested rights.
La giurisprudenza federale, pur prevalentemente legata al diritto statale (Erie doctrine), interviene in materia di federal estate tax e di rapporti con i trattati. Inoltre, le Corti dei singoli Stati possono rifiutare l'applicazione di una legge straniera per ragioni di public policy, ad esempio quando la disciplina della legittima italiana viene percepita come incompatibile con il principio di libertà testamentaria del foro. Questi conflitti vengono approfonditi nella nostra analisi della quota di legittima italiana rispetto alla testamentary freedom americana.
Domande frequenti
Gli Stati Uniti riconoscono il Regolamento 650/2012?
No. Gli Stati Uniti non sono parte del Regolamento, che vincola unicamente gli Stati membri dell'Unione Europea (esclusi Danimarca, Irlanda e l'allora Regno Unito). Le Corti statunitensi applicano le proprie regole di conflitto, normalmente di derivazione del Restatement (Second) of Conflict of Laws.
Devo per forza fare un ancillary probate negli Stati Uniti?
Sì, di norma, per il trasferimento di immobili, di partecipazioni societarie in società USA e di conti bancari intestati al solo de cuius. Sono esclusi beni soggetti a non-probate transfer (joint tenancy, beneficiary designation, TOD deed). Vedi la nostra guida al probate USA.
Come si dimostra la residenza abituale ai sensi del Regolamento?
Attraverso elementi fattuali: iscrizione anagrafica, contratti di locazione o di proprietà, scuola dei figli, dichiarazioni fiscali, registrazioni sanitarie, attività lavorative, legami familiari. Non è sufficiente un solo elemento: l'autorità valuta la concentrazione complessiva degli interessi.
Posso fare la professio iuris in un testamento già redatto?
Sì: la professio iuris può essere effettuata in qualsiasi momento mediante un atto avente la forma di un testamento. È sufficiente aggiungere una clausola espressa di scelta della legge della propria cittadinanza, che opera anche se la cittadinanza viene acquisita successivamente alla scelta.
Cosa succede se ho doppia cittadinanza italiana e USA?
L'art. 22 consente la professio iuris a favore di qualunque cittadinanza posseduta. Il doppio cittadino può quindi scegliere indifferentemente la legge italiana o quella dello Stato USA di cittadinanza (alcuni interpretano l'art. 22 in modo da richiamare la legge federale, ma in concreto il diritto successorio USA è competenza statale).
Il certificato successorio europeo serve negli USA?
Non ha efficacia automatica negli Stati Uniti, ma costituisce un'evidenza utile da produrre alle banche e alle Corti USA per dimostrare la qualifica di erede e l'esito della successione italiana. Può agevolare il riconoscimento degli effetti e ridurre i contenziosi.
Se uso un living trust USA, devo comunque rispettare il Regolamento?
Sì, per i beni che cadono in successione (non quelli già trasferiti al trust in vita). Il trust può comunque essere oggetto di contestazione per violazione della legittima italiana qualora la lex successionis sia quella italiana. Per approfondire vedi la guida sul trust statunitense in Italia.
Riferimenti normativi essenziali
- Regolamento (UE) n. 650/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio del 4 luglio 2012, in particolare artt. 4, 20, 21, 22, 34, 62-73
- L. 31 maggio 1995 n. 218, in particolare artt. 46-50 (applicabili in via residuale rispetto al Regolamento)
- Convenzione dell'Aja del 5 ottobre 1961 sull'abolizione della legalizzazione di atti pubblici stranieri
- Restatement (Second) of Conflict of Laws (American Law Institute, 1971), in particolare §§ 236-243 in materia successoria
- D.Lgs. 31 ottobre 1990 n. 346 (Testo Unico dell'imposta sulle successioni e donazioni)
- Convenzione Italia-USA del 30 marzo 1955 sulle imposte di successione
- Codici di probate statali: Florida Probate Code, NY SCPA/EPTL, California Probate Code, Texas Estates Code
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